BVI、开曼群岛经济实质法案内容简要梳理

一、时间节点：

合规审查(向属地汇报实质信息的财务报告)开始执行(生效)日期：

1)BVI自2019.06.30起;但由于BVI的申报系统还未完备，合规申报在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01

2)开曼自2019. 07.01起;

合规申报完成的时间，在财年结束的6个月内，且合规申报为持续性的年度申报，也是动态可变化的。

二、合规审查：

对经济实质法案的合规审查要求引起足够重视，因为法案合规审查如未通过，公司会面临巨额罚金，如连续三年未合规，政府有权将不合规公司强制除名;而公司董事也将面临巨额罚金及最高可判处5年监禁。

因此自执行日期起，应尽快审视公司业务，是否属于应经济实质范围内，属于经济实质范围内的公司应尽快严格遵守，采取相应计划并取得相应的证明。

三、潜在的信息交换：

BVI与开曼并没有自动信息交换的机制，以下为触发信息交换的几种情况：

1)违反经济实质要求，不合规的公司;

2)开展知识产权业务的公司;

3)声明是另一个司法地的税务居民;

四、经济实质范围内的9类业务，经济实质的要求：

1)知识产权业务：实质要求 为 重度

--较难满足，建议此类业务公司转移司法地;

2)控股公司：实质要求 为 轻度

--控股公司己有RO注册地址RA注册代理人，即己满足合规，只需年度合规申报即可;

--BVI的控股公司分“主动管理”和“被动管理”，如控股公司除持有股权以外，还持有一个银行帐户购买理财产品、持有证券、房产、保单等，则在经济实质范围外。开曼没有此分别。

3)其他7类业务： 实质要求 为 中度

--可通过外包来满足一些实质要求，包括信托董事、办公场所、员工和其他外包等;

--也可通过取得其他司法地的税务居民身份证明/税务识别号来跳出实质要求。

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