马耳他税收政策轻松俘获世界500强！

近年来，马耳他迅速为人熟知。除了是英国女王、贝克汉姆夫妇等一众名人最喜爱的度假胜地，还是全球唯一四位一体国：欧盟、欧元区、申根国、英联邦成员国，“地中海之心”的称号当之无愧。

阿姆斯特丹大学的计算科学家通过分析全球9800多万家公司，列出全球避税国家前十名，马耳他榜上有名。同时上榜的还有著名的避税天堂如卢森堡、香港、英属维京群岛、百慕大群岛、开曼群岛等。

那么马耳他的税收政策到底为什么如此有吸引力呢？

首先，马耳他属于非全球征税国家，与76个国家和地区(包括中国)签署了避免双重征税的协议，确保避免对公民的海外所得双重征税。

重点是，马耳他实行企业退税制，企业。所得税实行退税后低至5%。

此外，在马耳他无须缴纳遗产税、净财富税、不动产税、赠与税。

基于这样的政策，有的跨国公司利用复杂的母公司、子公司结构，可以将利润从一个公司转移到另一个公司。

2012年，时任Çalık公司CEO阿尔巴伊拉克（BeratAlbayrak）在马耳他设立了8个公司，打算为Çalık公司避税几百万美金。

2011年Çalık在迪拜的公司ÇalıkEnerji FZE’s holdings 收入$3470万，如果直接把这些收入从迪拜汇入土耳其，将意味着这些收入将要向土耳其政府交纳20%的公司所得税。为了尽可能的少交税，Çalık的国际贸易主管ŞafakKaraaslan建议在马耳他和瑞士之间建立一个离岸公司结构。

Çalık公司的计划是把在迪拜的利润转到马耳他，向马耳他政府支付35%的公司所得税，但由于Çalık的股东并不居住在马耳他且主要的经济活动也不在马耳他，因此可以向政府申请退税6/7，最终只用交5%的税。

之后，利用马耳他欧盟成员国的身份，把资金转到瑞士，并向瑞士政府声称已经在马耳他交了35%的税，从而避免了在瑞士再被征税，最终当资金从瑞士转到土耳其时，土耳其政府会认为资金是从有声誉的高征税国瑞士转过来的，从而避免了怀疑。

怎么样，这波操作够高明吧？后来，阿尔巴伊拉克辞去了Çalık CEO的职位，在2015年土耳其大选中竞选正义与发展党的议员，并在同年被任命为土耳其第64位政府能源和自然资源部长。

除了低税收，马耳他政府还出台了一系列税务激励政策

《商业促进管理条例》用于激励特定行业符合资格的公司，如：制药业、塑料工业、生物技术、电子和电子设备。

激励政策

A．投资赋税优惠（此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司）：投资设备金额部分50%，或前两年花费用于创造就业机会的50%。中小型企业可优惠65%。

B．投资补贴：厂房和机械50%的投资，工业建筑或产业结构20%的投资。

C．利润再投资税率优惠：项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。

D．税务条约：马耳他与许多国家（欧洲主要国家和加拿大、澳大利亚）。条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税，或享受税收优惠。

马耳他国债投资移民申请条件

1、主申请人年满18岁

2、年收入超过10万欧元或者个人资产超过50万欧元

3、投资购买25万欧元马耳他国家债券，并持有5年

4、租赁或购买符合政府要求的房产5年

5、无犯罪记录

6、购买健康保险

马耳他国债投资移民要求

购买25万欧元以上的马耳他政府国家债券，并持有5年；

申请人需要租赁或者购买符合政府要求的房产，并持有5年

A.租赁——租金1.2万欧元/年以上（马耳他地区）;

　租金1万欧元/年以上（戈佐岛/马耳他南部）

B.购买——32万欧元以上（马耳他地区）;

　27万欧元以上（戈佐岛/马耳他南部）

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