回国托运和随身携带行李缴纳关税的规定和误区

类别:美国探亲签证资讯  发布时间:2017-12-20 10:35:29 浏览:8753 评论:0
内容摘要:每逢有重大政策调整,总是会有很多谣言。2016年4月8日关税新政后,微信朋友圈和社交媒体上疯传黄渤被扣、浦东机场面膜一片片数、旅客被迫抛弃代购的商品等等,其实该新政针对跨境电商和海淘,并不涉及人肉带回国的商品。不管是留学毕业还是旅游回国,随身行李入境免税额度仍然是「RMB 5000 + 3000」。

每逢有重大政策调整,总是会有很多谣言。2016年4月8日关税新政后,微信朋友圈和社交媒体上疯传黄渤被扣、浦东机场面膜一片片数、旅客被迫抛弃代购的商品等等,其实该新政针对跨境电商和海淘,并不涉及人肉带回国的商品。不管是留学毕业还是旅游回国,随身行李入境免税额度仍然是「RMB 5000 + 3000」。

自用物品进境前 5000 免税

究竟是谣言、还是中国的法规政策,其实很容易判断:到主管政府部门官网找文件。自用进境物品免税额度的政策依据是海关总署2010年第54号公告:

海关总署公告2010年第54号

(关于进境旅客所携行李物品验放标准有关事宜)

为进一步增强海关执法透明度,方便旅客进出境,明确进境旅客行李物品征免税规定,规范和统一海关验放标准,现就有关事项公告如下:

一、进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品,总值在5000元人民币以内(含5000元)的;非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,总值在2000元人民币以内(含2000元)的,海关予以免税放行,单一品种限自用、合理数量,但烟草制品、酒精制品以及国家规定应当征税的20种商品等另按有关规定办理。

二、进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品,经海关审核确属自用的;进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,超出人民币2000元的,海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税,对不可分割的单件物品,全额征税。

三、有关短期内多次来往旅客行李物品征免税规定、验放标准等事项另行规定。

特此公告。

二〇一〇年八月十九日

口岸进境免税店还有 3000 额度

2016年2月18日,财政部等5部委发文,增设和恢复口岸进境免税店,旅游回来入境之前在这些店购买商品,有 RMB 3000 的免税(关税、增值税、消费税)额度。

关于口岸进境免税店政策的公告

财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局公告2016年第19号

为满足国内消费需求,丰富国内消费者购物选择,方便国内消费者在境内购买国外产品,决定增设和恢复口岸进境免税店,合理扩大免税品种,增加一定数量的免税购物额。经国务院批准,现将口岸进境免税店政策公告如下:

一、口岸进境免税店

口岸进境免税店是设立在对外开放的机场、陆路和水运口岸隔离区域,按规定对进境旅客免进口税购物的经营场所。国家对口岸进境免税店实行特许经营。

二、销售对象及条件

口岸进境免税店的适用对象是尚未办理海关进境手续的旅客。在口岸进境免税店购物必须同时符合以下条件:

进境旅客持进出境有效证件和搭乘公共运输交通工具的凭证购买;未搭乘公共运输交通工具的,进境旅客持进出境有效证件购买。

进出境有效证件指护照、往来港澳通行证或往来台湾通行证。

购物应按规定取得购物凭证。

三、免税税种

关税、进口环节增值税和消费税。

四、免税商品品类

免税商品以便于携带的个人消费品为主,具体商品品类和限购数量见附表。

五、免税购物金额

在维持居民旅客进境物品5000元人民币免税限额不变基础上,允许其在口岸进境免税店增加一定数量的免税购物额,连同境外免税购物额总计不超过8000元人民币。

六、购物流程

进境旅客在口岸进境免税店购物后,由本人随身携带入境。在同一口岸既有出境免税店又有进境免税店,进境旅客在出境免税店预订寄存后,在进境时付款提取的,视为在口岸进境免税店购物。

本公告自2016年2月18日起执行。

特此公告。

财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局

2016年2月18日

结论和常见误区

简而言之,归国行李可携带境外购买不超过 RMB 5000 元的商品 + 口岸免税店不超过 RMB 3000 元的商品。超出部分需要缴纳关税。

最常见的误区和错误的问题:

「我带回国的都是自己用的东西,凭什么还要缴纳关税啊?」

「难道毕业回国带书还要缴纳关税吗?」

自用了不起啊?「自用物品不用缴纳关税」是错误的观念,没有任何法律依据。

从法律上来说,所有进境物品都需要按规定申报和缴税:

绝大部分海淘都是自用行为,也要缴纳关税(并且恰恰是2016年新政纳入监管的重点)。

绝大部分旅客回国带的东西都是私人使用、不是用于商业行为。这并不意味着大家都可以随便带东西回国、不用缴纳关税。中国不可以,美国也不可以。

奔驰GLS、路虎揽胜等高档车,中美差价巨大。如果你想从美国买一辆回国自用,你不会以为可以不用交纳关税吧?

留学生毕业回国带书,不管是托运还是邮寄,同样要遵守海关规定,超过限额即需缴税。

如果超出上述限额怎么办呢?很简单,按超出部分征税;如果是单一不可分割的商品,全额征税。比如说,

带了不少衣服、包、鞋,价值 RMB 6000,那么从中挑选一件价值 RMB 1000 的出来缴税即可。

带了一个 LV 的包价值 RMB 6000,对不起,全额缴税。

另外,根据《海关总署公告 2007 年第 72 号》,「酒精饮料超过1500毫升(酒精含量12度以上),或香烟超过400支,或雪茄超过100支,或烟丝超过500克」则需要申报。

根据《海关总署公告 2004 年第 7 号》(关于对 20 种商品停止减免关税和进口环节增值税),以下 20 种商品不能免税:电视机、摄像机、录像机、放像机、音响设备、空调器、电冰箱(电冰柜)、洗衣机、照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计数器、打字机及文字处理机、家具、灯具和餐料。

关于如何认定进境免税额度的解读,可参考上海海关的解答。

中国海关的实际操作

实际操作中,带回国的行李只要在「个人合理自用」范围内,海关工作人员一般不查。

比如说,10 瓶保健品是个人合理自用,100 瓶就很难让人信服;5 件衣服是合理自用,5 台 iPhone 就不合理。当然,是否属于「个人合理自用」,不是你自己说了算,而是海关工作人员说了算。

如果你要较真的话,海关工作人员严格依法办事,你所有携带入境的行李,只有前 5000 RMB 免税,剩下的统统按行邮税征缴 -- 你只要随身带一台手机和电脑肯定就超了。而且,如果工作人员搬出 2004 年第 7 号规定,相机不能免税、直接全额课税。

对于绝大部分旅客来说,严格执法只会得不偿失。因此,任何情况下,尽量服从海关工作人员的判定,不建议和他们争执。

回国分运行李

如果你行李很多,没法全部随身带,国际航班通常只能带2个行李箱,超出每个收$100美元甚至更多,对于回国定居的留学生和访问学者、甚至疯狂血拼的旅游购物组来说,实在不够用啊!怎么办呢?

当然也有办法,就是办理分运行李,即通过邮寄、FedEx 等方式,在回国前后把行李寄给自己 -- 务必是自己!入境的时候在海关申报,之后去领取就行了。完整的流程和注意事项参见这篇文章。

其他常见问题和答复

这篇文章发表之后,很多人通过评论、微信和邮件提问。下面统一回复几个常见问题。

1、我是新加坡居民/美国公民,带行李进中国也要交关税吗?

答:要,而且要多交一点。因为免税额度只有 RMB 2000。参见上面的《海关总署公告2010年第54号》,第二条,「进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,超出人民币2000元的,海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税,对不可分割的单件物品,全额征税。」

不留在中国、离境时会带走的物品无需向中国缴纳关税,如遇海关检查如实声明即可。如果被征税了,保留好所有文件,离境的时候带回的物品应该可以退税 -- 但是我没有办理过,不清楚具体流程,请咨询海关工作人员。

如果真是自用,国际旅行中建议不要带贵重的物品、只带必需的物品,以免增加不必要的麻烦。珠宝首饰名表什么的就不要得瑟啦。

2、我买了一块 6000 多美元的手表,戴在手上,需要缴税吗?

答:从法律上来说当然要。实际操作中,只有一块、戴在手上,海关较少查。收据建议留着以备万一。

3、我的 Macbook 已经在美国缴税了,为什么回国还要缴双重税?

答:你在美国缴的税和中国的税没有关系。你在美国缴纳的是消费税,中国收的是关税,是完全不同的税种,不存在「双重税」。你在中国买商品进口到美国,中国也要收消费税(里面可能包含多种税)、美国也要收关税。

4、海关怎么判断我是在境外买的?我的相机是在中国买的,留学的时候带到国外了,难道回国还要缴关税吗?

答:根据《海关总署公告 2007 年第 72 号》,「出境旅客携带有下列物品的,应在《申报单》相应栏目内如实填报,并将有关物品交海关验核,办理有关手续:[...] 居民旅客需复带进境的单价超过 5000 元的照相机、摄像机、手提电脑等旅行自用物品」。

在国内购买的贵重物品,出境的时候应该申报,回国的时候无需缴税。如果你不放心,把国内购买的发票随身携带。

5、那我们回国探亲,自己戴的首饰、珠宝、自己提的电脑、iPad 啥的不会被课税吧?

答:如果你不是中国居民,免税额度只有 RMB 2,000。但是,离开的时候会带走、不会留在中国境内的物品,无需向中国缴纳关税。

从实际操作经验来说,海关较少查「个人合理自用」范围内的物品,但是我建议你只带必需的贵重物品。电脑如果工作需要可以带,首饰珠宝啥的就不要得瑟了吧。另外参见问题 1 及回复。

6、免税额是一个人 5000 吗?过一阵子打算和老公两个人回国一趟,免税限额是我们两个人一共 5000 呢,还是一人 5000?

答:同行家庭成员应一起申报,免税限额是总共 5000.

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本文标签: 美国旅游缴纳关税

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