移民美国后中国的房产需要交税吗？

有越来越多中国人已经获得美国绿卡，或者在美国工作、学习，或者正在申请美国永久居民身份。同时，关于美国全球征税的概念，也在不断地出现在大家的日常信息中。

我们一起来研究一下和大多数中国“有产阶级”密切相关的美国税务问题：美国居民出售在中国国内的房产，需要向IRS（美国国税局）缴纳所得税吗？

谁需要向美国全球纳税

美国的“税务居民”概念，是独立于移民身份的，主要通过绿卡测试和居住时间测试来认定。

美国税务居民认定方式

1、绿卡测试：在税务年度的任何时候是美国合法永居居民；

2、居住测试：当年在美国境内居住至少31天，并且当年居住在美国境内的天数+过去的第一年居住在美国境内天数的1/3+过去的第二年居住在美国境内天数的1 /6＞183天

3、通过任何一个测试，就被认定为美国税务居民，都需要申报全球收入。

虽然全球纳税听起来很吓人，但实际上，其中还有以下几条重要的原则，考虑了纳税人的利益：

避免双重征税

一方面，纳税人如果就某项海外收入在海外国家缴纳了税款，那么这部分的税款可以抵扣美国的应纳税额。也就是说，在海外交的税，在美国也可以抵税。

设定海外收入免征额

美国对纳税人的海外收入设定免征额，2015年是10.08万美元。也就是在符合条件的情况下，低于10.08万美元部分是不需要再向美国政府缴纳任何税款的。但是，还是需要就海外收入进行申报。

自住房税务优惠

IRS的税条中对买卖自住房有税务优惠。具体是只要是在过去5年在这个房子里住满2年，作为你的主要住所，卖房的资本利得可以享受夫妻双方50万美元免税额。在海外的房产一样适用。也就是说新移民在登陆后的前3年内，卖掉之前在国内的自住房，买卖差价的350万人民币是可以免税的。

移民前的税务筹划

最重要的是，明确自身什么时候成为美国纳税居民，在此之前的收入都不需要申报。

其次，预计在中国卖房的时间安排，如果可以，可以在成为美国纳税居民之前把房子先卖了。如果房子还想持有，那么可以再买回来，这样等下次卖房的时候，历史价格就变高了，收益就减少了。

最后，处置中国很多资产都可以采用类似卖房的这种处理。

在中国卖房怎么处理

首先，卖房的相关收入数据都需要如实填报在年度报税表格中。如果卖房的收益不超过海外收入免征额（2015年是10.08万美元）,则可以填Form 2555-EZ（简易版）；否则，就必须填Form 2555。这个表格和Form 1040一起交即可。如果卖房还没收到钱，或处于其他考虑，可以先交Form 2350申请推迟申报。

其次，收集在海外国家已经缴纳的税收凭证。在中国卖房的现行政策，免征个税的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。另外，中国卖房可能还有营业税、契税、印花税等。中国的税也不少。

最后，确定在美国按照Tax Credit还是Itemized Dedutible来申报。

简单地讲，Tax Credit（课税扣除额）可以在税额中直接扣减，Itemized Dedutible（逐项抵减额）则是在税前收入中扣减，然后再乘以税率得出税额。

一般而言Tax Credit更好，这是因为Tax Credit直接在税额中抵扣，也即是在国外交一分税，在美国就可以少交一分税；而Itemized Dedutible则还要乘以税率，可能在国外交一分税，在美国只能少交0.5分税。美国税务局还很用心地准备了一篇说明来解释这个问题：https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-choosing-to-take-credit-or-deduction

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