加拿大税务局通过房产追踪移民人员税务状况

据CBC报道，加拿大税务局（CRA）已从今年夏天开始一项名为“邮政编码项目”（Postal Code Project）的查税行动，专门针对那些住在富人区的纳税人。

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税务局如何知道你住富人区还是穷人区？秘密就在于你家的邮政编码。

对那些 “镶金”的邮政编码地区，审计员将会仔细检查每一个富有居民的纳税申报文件，逐个地址排查。如果富人区居民的豪华生活方式与他们所报的纳税收入不相匹配，审计员就会仔细查找他们隐匿的财富。

CRA在备忘录中表示，“邮政编码项目是一种创新的方式，让CRA使用财富、豪宅等具体指示符号，来更系统化地审查纳税人。”

CRA的发言人Zoltan Csepregi说:“把人们的生活方式，诸如汽车、游艇、房子与他们的收入相比较，就可以帮助我们识别出那些不尽义务的人。” 这个以“住宅地址为重点的审计方法”是为了追讨那些富人所欠的税款”。

富人通过开设离岸账户来避税也不是最近几年才有的事，税务局也一直在打击逃税行为，但是常常雷声大、雨点小。不过，2016年4月和本月初相继曝光的巴拿马文件和天堂文件（《3300名避税名单出炉！加拿大税务局怒了！》），让加拿大税务局在打击逃税上感到了公众的压力，不得不加大力度，严查富人逃税行为，以维护税务局的公正形象。

Csepregi证实，该项目的设立与CRA试图抓住离岸税务欺诈有关。他说，该项目旨在“向加拿大人保证，CRA将把更多的注意力放在那些高净值的纳税人身上，以证实他们是否如实纳税。”而且，这个项目会长期进行下去。

CRA的备忘录也显示了邮政编码项目的公关价值，“邮政编码项目将向公众显示，CRA正积极致力于其公平公正的目标。”

在早前的媒体采访中，CRA表示已投入10亿元来打击逃税和避税，并已进行了990多项审计，与离岸避税天堂相关的42项犯罪调查也正在进行。通过过去两年的审计，CRA表示已发现了约250亿元的未缴税款、利息和罚金。

当然，也不是所有开设离岸账户的行为都是不合法的。不过，CBC在新闻报道中质疑说，“许多避税天堂的方案都是完全合法的，但却提出了一些令人尴尬的问题，比如，为什么加拿大的税法允许富人钻这个漏洞？”

CRA的备忘录并没有明确指出哪些富裕社区是税务局的目标，Csepregi也拒绝向媒体透露这些地址。但是，Csepregi说:“为了鼓励自愿批露（所欠税款），CRA只会透露已经选择了五个社区， 太平洋省份、草原省份、安省、魁省和大西洋省份各有一个社区。在这些社区审查之后，会考虑是否审查其他社区。”

那么，如何确定哪些是富裕社区？

Csepregi表示，会通过CRA自己的数据库、第三方数据和公开的信息，比如加拿大统计局的人口普查数据，来进行密切审查，确定哪些是最富裕的社区。

调查人员已掌握了各种各样的工具，包括检查公共记录，甚至亲自检查财产。今年早些时候，《环球新闻》就报道说，CRA可以通过个人社交媒体上所批露的信息来审查你是否如实报税。

加拿大的超级富裕社区，如温哥华老牌的桑那斯社区，和富甲全省的灰岬（point Grey）社区，以及多伦多的勒马道（Bridle Path）社区，都有共同的特点，就是人口总数少，家庭数量也少，但这些家庭所拥有的房产都价值不菲。如果住在这些富裕社区，却报着接近低收入的税，可以说这些人是自找麻烦。

自今年夏天邮政编码项目实施以来，CRA已经审查了1150个富裕家庭，并直接联系了33名富有的纳税人。

CRA的备忘录也显示，不是每一个有钱的纳税居民都会被正式审计。CRA进行审计的形式多样，比如信件、通知或是要求面谈，这些都会决定CRA审查的深度。CRA也会每两年进行一次结果汇总。

延伸阅读：

加拿大税务局CRA日前宣布展开新一轮的税务审查行动方案，不过这次的行动方案与传统的审计方式不同，这次公布的行动方案CRA称之为邮政区域查税行动，重点摸查和排除居住在富裕地区人士的税表和资产是否相互匹配。这个行动一经公布，就大大震惊了高价住宅区的业主们，对华人社区的影响也非常之大。

就目前加拿大税务局披露的信息来看，首先已经筛选出至少1150户家庭，住在比较富裕的区域，拥有豪宅或者大量持有资产。加拿大税务局将在调查这些家庭的资产后，同时审查他们的个人所得税表，并由此来追查是否存在收入与资产不符的情形，从而展开新一轮的税务稽核行动。

这是加拿大税务局首次公开承认使用追踪人们的生活方式来进行税务审计的行动方案。这个行动方案其实也与早些时候被媒体披露的全球天堂计划有关，越来越多的避税港地的账户被披露，使得税务部门常常在考虑到底该如何利用好这些披露的信息，展开税务稽核工作。

全球天堂计划其实涉及到2,700名加拿大个人，700多家加拿大公司和2家基金会，在这个信息中，加拿大税务局发现有1,450家公司设立有离岸信托和公司密不可分的架构。随着国际多边税收征管在全球税收信息的透明度的推广工作，CRS在加拿大稳步推进，加拿大政府正式在2018年9月与其他53个国家成为第二批交换信息的国家，加拿大也逐步在加大海外金融账户和海外税收的查核力度。随着国际税收信息的交换，申报海外投资账户的T1135和T1134表格再次成为纳税人最近询问非常火爆的话题。

在境外设立离岸公司或者离岸架构在法律框架下是合法合规的，然而，离岸架构往往会让税务部门思考这样的问题，到底是什么样的税收体系会让人们产生设立离岸架构的想法。

虽然在这次邮政区域行动中，加拿大税务局并没有明确指明是哪些区域，但是业界的猜测是最有可能会利用和使用第三方的统计数据，比如人口普查数据和高净值人群分布调查报告等等。目前在第一批行动中，已经锁定1,150户富豪家庭，并逐步缩小审查范围，与33个富豪家庭开始了审计工作。

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