加拿大的税务系统究竟是如何的呢？

本周，加拿大政府正式宣布，将对2020年及以后年份的基本个人免税额、税级起征点等5项重大税务进行改革。有读者问：加拿大的税务系统到底是怎样的呢？这些改革当中有哪些需要特别注意的地方？这些改革对哪些人有利，对哪些人又是挑战呢？下面小编将为大家一一归纳、总结。

我们今天主要讲的是跟个人相关的税务知识（与开创企业相关的公司税，如果有读者感兴趣，请留言给我们，我们下期继续分解）

目录

一、留学生的税务

二、新移民的税务

三、视同居民与视同非居民的税务

四、2020年报税的五项重大变化

留学生相关的税务

大部分的国际留学生对报税、退税一无所知，或即使知道留学生可以申请政府退税，也因为种种原因未能及时提出申请获得退税，或没有得到应有的退税额度。

今天我们就针对国际留学生最常见的几大报税问题一一为大家解答。

问：什么样的留学生可以获得退税？

答：留学生如年满19岁，在加拿大一年内住满183天（半年）都是要报税的。

问：留学生什么时候需要报税？

答：一般来讲，如果留学生没有收入，可以全年任何时间报税。如果有收入，需要在每年的4月30日前报税，建议尽早报税，不要赶末班车，防止出现突发情况。之前没有报税的同学，没有关系，尽快补报就好。

问：留学生报税需要携带什么材料？

1、正式的ID，如护照或驾照

2、SIN工卡；（留学生需要带护照、学签去附近Service Canada办理）

社会保险号（Social Insurance Number），也就是俗称的工卡号。所有post-secondary的学签都允许学生校外打工。学生需要去Service Canada办理并取得工卡号。如果学生是第一次报税，又没有社会保险卡号，则需要向税务局申请Individual Tax Number（ITN）,即临时税号，一个0开头的9位号码。需要注意的是，以ITN来报税的留学生不能使用电子报税，只能通过邮寄的方法来报税，税务局处理周期较长，大约3个月左右。在申请临时税号时需要注意的是：随申请寄出的身份证明的复印件需要有医生、会计师、律师、老师或政府部门的工作人员的证实（签字或盖章），证明证件是真实有效的。

3、住址、邮编、房东姓名、房租收据

这是一个支付了房租并且无收入或者低收入可以得到部分房租补贴。如果要申请该项补贴，需提供：居住地址，居住时间，支付的房租数额，房东姓名（或房产公司名称）和联系方式。如果学生在一年中居住过不同的地方，每个地方都要填写。尽管报税时是不需要提供房租收据，但是一定要保留好房租收据，因为税务局有可能在退给申请者房租补贴后，向申请者来信索要房租收据。地税是针对留学期间购买了房产，需要提供你的地税单据，同样可以得到相应比例的住房补贴。

4、学费收据T2202A或者T2202

这个是学校给学生开具的一个用于学费报税的表格。一般学生可以在学校的网站上下载,也可以直接找学生办公室索要或要求补开已丢失的收据。学费的报税属于不可退回的Credit,但是在学生毕业后有收入时才可以起到抵减收入的作用，从而达到少纳税的目的。5、有收入的学生要带上收入凭据，如：T4、T4A、T3、T5以及奖学金等单据

如果学生在校外工作，公司会在年初给学生开一张T4表。T4A：奖学金收入T5：银行利息收入，这是银行给学生邮寄的一张T5表格。只有学生的利息多于50元，银行才会给学生邮寄这个T5表格。所以不需要担心没有收到。无论什么表，只有带有“For income tax purposes”，都要妥善保存，报税时会用到。

注：公交费用月票卡也可保留下来，用于退税

问：留学生什么时候可以收到退税？

答：年度的基本退税会在2020年的7月开始发放，分4次发放，分别为2020年7月、10月以及下一年的1月和4月。

问：留学生退税的钱怎么发放？

答：报税时请留下你的银行账户信息，政府会直接将退税打到银行账户里。

加拿大国际留学生每年报税福利多、好处多，既可以帮助同学们拿到退税的金额，又能为同学们在加拿大积累良好的税务信用记录。为国际留学生以后申请移民、贷款、购车购房都能提供方便。

新移民相关的税务

初到加拿大，最关心和最有必要知道就是该如何报税。因为如果报多了交的税也多；如果晚报、漏报或错报，都可能被税务局盯上，导致不必要的麻烦。

新移民最为关心的问题，就是：“什么时候开始报税？”、“要报什么税？”、“怎么样报税？”（what/when/how）。他们生怕耽误了时间被税务局纠缠。新移民报税有规可循，说简单一点，只要记住3个与税务相关的主要申报截止日期，就不用太紧张。

根据加拿大税法的规定，新移民的个人所得税申报、海外资产申报及海外附属企业申报时间是不同的。

以下几点报税建议供参考：

1、先确定自己是不是加拿大税务居民

一、长期登陆的新移民。长登指的是登陆加拿大之后，长期的居住、生活或工作在加拿大。对移民朋友来说，从第一次登陆加拿大之日起，你就成为了加拿大永久居民。对于第一次登录就是长登的移民朋友来说，你第一次登陆的日期，即在你的枫叶卡上显示的日期就是你成为加拿大永久居民的日期，同时也是你成为加拿大税务居民的日期，两者是一致的。

二、短期登陆的新移民。如果你登陆加拿大仅仅是要在加拿大短时间的停留，虽然办理了枫叶卡的申请手续，有的可能也申请了SIN（Social Insurance Number）卡，但没有在加拿大建立税务局认为的主要居住关系，比如申请了政府的医疗保险、牛奶金或GST退税等，你就还没有成为真正意义上的加拿大税务居民。

加拿大税务居民和非加拿大人税务居民在税法上的主要区别是：加拿大税务居民需要对其在全球的收入都要向加拿大政府申报，而非加拿大税务居民则只需对其来自加拿大的收入申请纳税，如果没有来源自加拿大的收入，非加拿大税务居民就无须向加拿大政府报税。

2、加拿大的主要税种

加拿大是一个高税收的国家。为了有效的降低你的纳税额，首先要搞清楚你到底有哪些税需要交纳。每个人来到加拿大以后，在日常生活中经常遇到的税种有:所得税，消费税，土地转让税，地税。其中，土地转让税和地税不属于加拿大税务局管辖。

所得税(Income tax)：我们纳税人需要向两级政府都缴纳所得税。无论是省里还是联邦，都是对应纳税收入征税，不过，各省可以制定自己的税率和政策。除了魁省，其他的省份都由联邦税务局统一管理税务事宜，所以，我们每年只需申报一次所得税表就行了。联邦税比省税要高，举例来说，联邦的起始税率是15%，而安省的起始税率只有5.05%。

消费税(GST/HST):消费税与我们的生活息息相关。最近几年，大部分省份都将联邦和省里的消费税合并为HST，由联邦政府统一管理。安省的HST是13%。

土地转让税(Land transfer tax):土地转让税是在房产买卖时需要向政府缴纳的一种税款。在加拿大，它是由物业的买方支付的。一般来说，你在买房时，至少需要准备房款的1.5% - 2%用于支付土地转让税。

地税(Property tax):地税是市级政府征收的，是各个市府最主要的收入来源，它是由物业的评估值乘以税率而确定的。

3、个人所得税申报时间

加拿大个人所得税的申报是以日历年度为单位的。每个日历年度结束后，税务局要求有关单位或个人（包括银行及雇主等）在2至3月份将有关报税的文件准备好，送税务局及纳税人各一份（这里面包括大家常见的T3、 T4、 T5及学费T2202表等）。纳税人收到报税相关的资料后可以准备申报个人所得税。一般纳税人在4月份完成申报。

4、海外资产申报时间

新移民长登后的第一年不需要申报海外资产，主要是由于税务局考虑到新移民刚来到加拿大，需要一定的时间来适应新的环境和了解相关的税务申报要求等等，从第二年以后每年都要申报全部。

在这里需要说明的是，申报海外资产并不需要缴纳资产税。申报海外资产，只是说明了你在海外有这么多的资产，你可以选择在任何时候将它们转入加拿大。只有今后当你的海外资产产生收入或者出售或转让时有增值的情况下才有可能需要向政府缴税。需要申报海外资产的移民要准备好各项海外资产的产权持有文件，及长登前的市场价值的评估报告等，以备日后税务局抽查。

5、新移民的海外资产增值税

根据加拿大税法规定，一旦成为加拿大居民，您所有资产的增值（无论在世界各地）都要交纳资本增值税。

在移民前，您需要将个人及家庭所有的资产，包括房产、股票等，清楚地陈列在一张资产表上，由专业人士提供估值服务，再写明每项估价。

根据加拿大税务按独立个体计算总收入和应缴纳税收的原则，在税务策略中，可将家庭资产由不同的家庭成员持有，由此可以避免个别成员总收入偏高而缴纳较高的税收。

家庭成员重新分配资产应该在移民前进行。因为加拿大税法严格控制居民通过重新分配收入来减税。所以在对资产进行估价的同时，亦要估计资产的升值潜力及个人收入增加的可能性，从而确定是否需要在移民前将资产分配到不同的家庭成员名下。

6、个人报税的基本原则

（1）加拿大税制采取“诚实报税”原则，当纳税人填报税表时，需要其所填税表每一项都是正确而完备的。

（2）根据加拿大的税法，逃税的最高惩罚为税款的两倍，另加利息和罚款；而且一经判决为逃税，可以判处高达5年的监禁

7、个人所得税的计算法则

在个人税表上，收入分成几个不同的类别，最终用于计算应纳税额的应纳税收入是一步一步计算出来的：

总收入(Total income)——这是我们在这一个税务年度中所有挣得的收入的总和，它们包括：

打工收入，佣金收入，生意收入，退休收入，投资收入，租金收入，应纳税的资本增值收入，CPP和QPP福利，老年金，EI和其他福利，RRSP收入等等。

净收入(Net income)——从总收入中减去RRSP抵扣额，工会会费，小孩看护费，搬家费，利息支出，生意投资损失以及其它打工费用等，就得到“净收入”。净收入，在税务上是一个很重要的数字，因为绝大部分的政府福利，都是由你的家庭净收入决定的。所以说，即使你的总收入较高，你可以通过购买大额的RRSP而把你的净收入有效的降下来，这样你不但少交了当年的所得税，而且还增加了你的政府福利。

应纳税收入(Taxable income)——从“净收入”中减掉以下一些科目，就可以得到“应纳税收入”了。常见的科目有：其他年份的有限合伙人亏损，其它年份的非资本亏损，其它年份的净资本亏损，资本增值抵扣额等。

8、最常见的免税收入及减税项目

（1）收受赠予或者继承遗产；

（2）中奖；

（3）抚养费；

（4）搬家费（从国外迁至加拿大的费用不能从总收入中扣除，但在加拿大境内的搬家费用可以扣除）；

（5）RRSP注册退休储蓄金；

（6）托儿费；

（7）TFSA储蓄账户等。

***下列情况之一，也可以减去部分的个人所得税。其中，各省的减税规定会有所不同***：

（1）年龄达到65岁以上

（2）单身居住或一个人养育的一个或几个小孩

（3）有小孩要负担

（4）有其他人要负担

（5）伤残人员

9、加拿大的投资收益税务优惠政策

每个人和每个家庭都应充分利用加拿大的税务优惠来降低投资收益的税收，投资收益可以分为三大类：

（1）利息收入。例如银行存款、投资于政府债券等获得的收益。在加拿大，利息收入没有任何的税务优惠，该收入等同于工资等收入，100%缴纳所得税。

（2）股息收入。股息收入是指投资于某家公司的普通股票或股票型基金所派发的股息。每年股息收入在当年可以得到股息税务优惠。与利息收入相比，股息收入具有一定的税务优惠。

（3）资本增值收入。资产增值收入泛指出售的投资品种，如股票、基金、物业等所赚取的利润收入。资本增值在税法上有很多不同的限制和优惠，例如出售房屋指定为主要居所赚取的利润，可以申请免税；出售股票或基金，所获得的资本收益，按50%缴纳资本利得税。

需要注意的是，家庭津贴或儿童福利金是政府发给所有有小孩家庭的一种补助，如果将此补助金存放到特别为孩子所开的账户，则其所产生的利息收入就不必回归到父母名下，而算做孩子的收入。小孩的收入通常不高，因此不会产生纳税问题。按照该方法，小孩从出生到18岁，仅利息收入就可节约上万元加币。

10、报完税后，税务局会做什么

评估报告: 在你每年报完税后，税务局会寄给你一个评估报告(Notice of Assessment)。在发出这个评估报告前，税务局只是快速地检查一下你税单上所申报的数字的一致性和计算方法的正确性，它并不代表税务局对你所有申报的收入和支出都已经认可了，它只是在此时还没有时间去做更细致地调查和了解而已。

审计：在你收到最初的评估报告以后的几个月内，你的税单有可能会被选中去做审计。对于个人纳税人，大多数审计是“案面审计”(desk audits)。审计员会要求你提供报税的支持材料。也有少数审计是“现场审计”(field audits)，审计员会前往你所在的工作地点来查看你的记录。

重新评估报告:如果税务局在审计中发现你的应缴税款与最初给你的评估有出入，那么这时税务局会发给你一个重新评估报告(Notice of Reassessment)。

视同居民 （Deemed Resident）

与视同非居民（Deemed Non-Resident）的税务

根据加拿大税法的规定：在加拿大合法居住超过183天的人就要算加拿大税务居民。

众所周知，加拿大为了方便海外父母探望子女，特意签发了一种叫“超级签证”的入境许可。超级签证是指：该签证持有人，可以在签证有效期内，合法连续地在加拿大居留2年以上。

那么，短期游学的人、陪孩子读书的爸爸妈妈、帮媳妇或女儿带小孩的长辈们，虽然你没有办移民手续，在这里也没有租房子、买房子，一年停留在加国的天数累积起来达183天或超过183天，也可能就须按照税务居民报税。

那如何界定自己是否属于“视同居民”呢？

答：资深会计事务所的会计师告诉我们，这种情况主要看三点：

1、是否在加拿大拥有资产，例如房产；

2、是否有配偶或子女在加拿大居住生活；

3、主要生活和加拿大的关联程度；

也就是说，即使你没有住满183天，比如很多人在国内呆190天，在加拿大呆365-190=175天，他觉得自己不用报税，那就错了，如果你买了房子，你的孩子在这里上学，那么你就是税务居民，你就需要报税。

这就产生一个问题：有很多家庭，一家两制，就是说夫妻中的一个带着孩子在加拿大，另一个在国内赚钱的那种家庭，在国内的那一方要不要报税呢？

答:根据自加拿大税法：若你是事实居民或视同居民，而你又同时被认定是另一个与加拿大有签订税务协定国家（例如中国或美国）的居民时，你在税法上就被认定为视同非居民。

小编在这里就不做过多的解释了，有兴趣的朋友可以扫一扫底部二维码关注我们的公众号，然后发消息私信我们，我们的会计师会为您提供免费专业的咨询服务哦！

2020年报税的五项重大变化

1、年通货膨胀调整

每年，大部分所得税和福利金都与通货膨胀挂钩。

2019年12月初,加拿大税务局宣布将把2020年的税率等级和税额纳入指标的通胀率定在1.9%。

上调后的税收等级的门槛和各项税务抵免的额度将于2020年1月1日起生效。然而，其他一些福利，如GST/HST以及牛奶金的福利将在2020年7月1日生效，这与这些福利支出的计划年度的开始时间相吻合，这些福利支出是基于你之前一年的净收入进行收入测试的，也就是你2019年纳税申报单上的收入。

2、基本个人免税额(BPA)

2020年最大的变化就在基本个人免税额上面。BPA（Basic Personal Amount,）的目的是“帮助所有加拿大人满足他们最基本的需求”，对个人收入的一定数额不征收联邦所得税。

特鲁多政府要将加拿大的基本个人免税额将在未来4年内逐步上调，2019年是$12298元，2020年将调高至$13229元。2023年，将调至$15000元。

根据数据资料统计，实施此项规定也能让近2000万加拿大人少缴税，到2023年免税额计划完全实施后，具体到每个纳税人，单身者每年会节省$300元，而家庭则每年少交税$600元。并且，将免税额提高到$15000，大约110万加拿大人不再支付任何联邦所得税。对这些人而言，真的是可喜可贺。

3、2020年税级起征点

2020联邦所得税税率等级依然是有5个，按照1.9%的通胀率为基准，收入和税率分别是：

收入低于$48535： 15%;

收入在$48535至$97069 之间： 20.5%;

收入在$97069至$150473之间： 26%;

收入在$150473至$214368 之间：29%;

收入超过$214368： 33%

除了联邦所得税以外，加拿大各个省份还有自己的省级税级，其中大部分也与通胀挂钩，多数也会按照各省的通胀率上调。

4、加拿大退休金供款(CPP Contributions)

到2020年，雇员和雇主的CPP缴费率将分别升至5.25%，高于2019年的5.1%。自雇人士需要同时支付雇主和雇员两部分，总共增长10.5%。

2020年可领退休金的最高限额为58700加元。这一限额是根据一项考虑到加拿大平均每周工资和薪金增长的立法公式计算的。

魁北克的雇员和雇主对魁省退休金(QPP)的贡献略高——2020年为5.70%(略高于2019年的5.55%)。因此，2020年雇主或雇员的最高供款额是2898加元(魁北克省为3146加元)，自雇人士的最高供款额是这一数字的两倍为5796加元(魁省6293加元)。

5、就业保险金(EI)和最高额度

雇员需要支付就业保险金，雇主需要支付雇员支付EI保费的1.4倍。到2020年，EI保险费率将降至可保收入的1.58%(从1.62%降至1.58%)，2020年EI最高可保收入是54200加元。这意味着2020年雇员要交的最高EI金额为856.36加元。在魁省，2020年雇员要交的最高EI金额是650.40加元。

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