科领出国：CRS九月落地，多种海外投资规避财富“裸奔”

自全球达成金融战略合作以来，CRS便已掀起不小的风波。去年7月，OECD发布的税收报告显示，有近2000个信息自动交换的双边关系已被激活，约50万人的离岸资产被披露，通过信息披露识别出额外税收利益约有850亿欧元。今年7月，澳大利亚和新西兰大量账户被封，要求开户人确认是否属于外国纳税人，其中也涉及到了大量的中国居民。

9月1日，中国正式进行了**次CRS金融信息交换。由于此前香港和澳门的税务信息交换模式由双边协定转变为多边税收征管模式(MACC)。因此，9月起在信息交互实操中，港、澳也包含在内。
 

之前，香港和澳门与跟自己交换信息的辖区是一对一单线关系;而如今通过OECD，香港和澳门与参与MCAA的任何辖区都将进行税务信息的自动交换。也就是说，9月起，不仅中国大陆高净值人群在香港及澳门的五大类金融账户会通过CRS的自动交换机制传递给中国的税务机关，香港和澳门两地的税务信息还将与更多国家自动交换。

值得科领出国一提的是，保险作为金融资产也在CRS交换之列。据北青报报道，内地投资人在香港购买的保险如果金额达到一定水平也要进行信息交换，而且香港的保险公司有义务将历史保单信息报告给国家税务总局。
 

此外，大陆将于明年1月1日实施的个税改革法案，其中首次引入的反避税条款，也意味着对高净值人群强化征管。在全球税收透明化的大背景下，海外资产可以说是面临“裸奔”。 面对CRS风暴，基于投资移民进行海外置业、全球资产配置和海外税务管理等已成为必然趋势。

这也是为什么全球每年会有数以千计的人花费总计20亿美元来购买他国护照，随着CRS的实施，这一需求预计还将以每年15-20%的速度增加。高净值人群需要充分考虑CRS对财富、家庭带来的影响，尽早做出安排。
 

　　【快速转变身份，避险避税 】

CRS的核心是税务居民身份，而不是法律居民身份，而各国法律对税收居民如何定义则属于各国主权，可能会存在千差万别。税务居民的一般决定因素有两点：国籍(护照)、经常居住国。

举个例子：一个中国护照持有人李先生，取得马耳他永久居留权并且长期生活在马耳他，可以认定他是马耳他的税务居民，若他以马耳他居民身份在中国香港开设了账户，且金融资产超过一定数额的人民币，香港金融机构按照CRS协议有责任将此信息向马耳他而不是中国内地交换。

因此，成为低税国家的税务居民，能够有效降低信息交换带来的巨额补税风险。马耳他、塞浦路斯作为著名的低税国家，相应的公民和永居身份势必成为高净值人士合法税务避险的捷径。
 

　　【海外固定资产，免交换】

CRS主要清查的是海外金融资产，而以个人名义持有的房产、珠宝、贵金属等实物资产并不在列。因此，将资金转投具有升值空间的优质海外房产，也是合理避险的投资方式。科领投资专家建议，购置海外房产作为CRS的重要应对方式之一，办理简单，即买即得。而且希腊、西班牙、塞浦路斯、葡萄牙等国，还可以通过购房获取永居身份，可谓一举多得。
 

　　【非CRS协议国开户】

值得注意的是美国未加入CRS协议，尽管美国的“肥咖”体系也是全球征税，但美国的金融机构对非美国居民的账户及资产信息并不过问。不过在美开户具有一定的难度，因此同未加入CRS的泰国成为了不二之选。

持泰国精英签证，可办理泰国税号并在当地开户。泰国和很多低税国家一样，无财产税、遗产税、赠与税，是**的离岸税务天堂。在泰国进行资产配置，往返国内距离较近，出入境享专属快速通道。
 

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