美国、加拿大、澳大利亚、新西兰个人税制分析

实际服务过程中，高客经常个人或家庭拥有海外身份，同时也有可能成为海外税务居民，介于大多国家为全球征税模式，在资产规划中是要告知不同国家的基本税制可能产生的税务风险，从而落地方案：

1、美国个人税制

征税模式：属人属地全球征税

美国有句谚语：这个世界上只有死亡与交税是永恒的。

【美国的税务居民认定】：a、绿卡检定法则b、居留时间法则：居留日超183天，公式：当年X100%+去年X1/3+前年X1/6。当然学生等特殊身份留美可以免除

【个人所得税】

美国个人所得税的计税基础是很宽的经过几次税改，现在最高的基数在39.6%

【遗产税和赠与税】

美国遗产税由联邦遗产税和州遗产税组成，但我们通常不知道的是还有继承税

2020美国遗产税免征额度提高到1158美金，超出部分缴纳范围18%-40%

2020美国赠与税免征额度每年提高到1.5万美金，超出税率与遗产税一致

2020继承税 夫妻之间不需要，有血缘关系的可按最低，通常0%-1%，但若无血缘按最高继承每个州不同，通常在10%-18%，其实也并不低。

【资本利得税】

长期资本利得税（超1年投资）20%，短期资本利得税（低于1年）最高39.6%，但是在房产投资若出售前5年有2年以上主要居住事实，出售者可以有25万美金免税额，夫妻就有50万美金。

若投资失败，可以有净损失3000美金的减免，超出部分可以归入下一年中

2、澳大利亚个人税制

征税模式：属人属地全球征税

【个人所得税】

澳洲将利息计入所得，目前税率最低20%，最高47%，起征点6000澳元/年

【资本利得税】

资本利得税是纳入个人所得税体系的，主要是看免额，澳洲卖房获得收益是豁免的，但是出租是不豁免的。

【遗产税和赠与税】

没有，但是个人所得税很高，换汤不换药

3、加拿大个人税制

征税模式：属人属地全球征税，永居、公民或工作经商都要缴纳

【个人所得税】

最高税率33%，加拿大超前消费太厉害，贷款概念比较大，国家倡导储蓄概念，所以设立了免税账户作为鼓励，比如：TFSA（免税存储账户）、RRSP（注册退休存储计划）、RESP（注册教育存储计划），如果家庭一方赚钱能力强，一方收入低一些，可以利用配偶的账户进行税务筹划。

【资本利得税】

资本利得的50%按照一般所得税率进行征收（另外50%不收），主要居所出售可以免税。

【遗产税和遗产税】

没有，但成本还是很高：分现金和非现金，现金：不收，包括存款保险；非现金资产，要缴纳资本利得（现有价格减去购入价格），配偶继承不需要先缴税，但将来卖出需要缴纳资本利得税。所以生前现金面临资本利得税，身后房产面临资本利得税。

4、新西兰个人税制

征税模式：属人属地全球征税

【个人所得税】

最高可达33%，相较类似澳洲

【资本利得税】

没有正式的资本利得税，但有时会纳入个人所得被征收

【遗产税和赠与税】

没有

【总结】

一些国家税制的知识储备可以体现专业性，同时若根据上周全球征税可能带来的风险，就能有一个逻辑闭环如何给客户进行方案落地，现在通常亚洲国家，欧洲国家等大多数国家的税制都有了内容的归集，因篇幅无法一一列举，待以后分享。

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