土耳其赠与税和遗产税解析

随着投资门槛的降低及近年来的汇率调整，土耳其投资移民项目无疑成为国际移民行业市场上新兴的热门项目。许多投资人在办理或考虑的过程中，都产生了许多关于土耳其当地税务上的疑问。此前，我们已经详细分析过投资人入籍土耳其将要面临的税务居民身份判定和所得税相关问题。但是对于高净值投资人来说，赠与税和遗产税也是不得不考虑的问题。PKF Legal联合土耳其办公室的税务专家特此就新移民成为土耳其公民后，名下资产是否会涉及的赠与税和遗产税问题进行详细解析。

土耳其赠与税和遗产税的适用范围

土耳其和其他同样有赠与税遗产税的国家一样，法律要求对于赠与税和遗产税的适用范围需要结合资产持有人国籍、资产所在地、受赠人/继承人身份来综合判断。详见下表。

简单来说，对于通过投资入籍的新移民在土耳其境外的资产，只要该资产的受赠人/继承人并非土耳其公民和土耳其税务居民，发生赠与和继承都不会涉及土耳其赠与税和遗产税。

土耳其境内资产的规划思路

针对土耳其公民在土耳其境内的资产，比如投资人购买的25万美金土耳其房产，如果要将房产直接赠与或者继承给其他人，那么就涉及受赠人/继承人在得到资产之后，需要按法律要求主动申报缴纳土耳其的赠与税或者遗产税了。土耳其现行的遗产税和赠与税税率如下表。

当然，在实际操作中，上述交易可以有更好的安排。比如尽量避免产生直接的赠与或继承发生，而是用交易来代替，或者将房产变现之后，转到土耳其境外再另行处置。从上表中也可以看出，同样价值的资产，继承税率远低于赠与税率。所以对于在土耳其境内不动产，资产所有人不进行交易或者变现的情况下，最好提前设立遗嘱并配合信托架构来最小化资产传承过程中的税负。

给新移民的几点建议

获取土耳其身份后，应避免在土耳其境内大量存放资产，最好考虑放在其他国家，比如欧美日新加坡等传统投资地。

如果全家一同办理土耳其身份，则应考虑提前设立海外信托架构，以避免将来可能产生的赠与税或遗产税。

土耳其公民将其土耳其境外资产赠与给海外信托，且信托架构本身和信托的受益人都非土耳其税务居民，那么上述设立行为以及今后信托产生的收益，都不会涉及土耳其的赠与税、遗产税和所得税。

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