美国EB-5投资移民在办申请人也要报税?1分钟读懂K-1审计表

当下正值美国报税季，很多登陆美国不久的新移民也开始为税务申报而忙碌。与此同时，很多还未拿到绿卡或不在美国居住的美国EB-5投资移民申请人，也在近期陆续收到了区域中心寄来的K-1表格。这是因为虽然这部分投资人尚不属于美国税务居民，但因为在美国有参与项目投资并获得收益，因此就需要以外国人的身份把美国境内的收入向美国税务局(IRS)进行申报。

那么，什么是K-1审计表?这个表格有什么作用?是不是收到这份表格就要被税?……下面科领美国投资移民专家将为您详细解答。
 

K-1审计表样式
 

　　什么是K-1审计表格?

根据美国的税法，在一个有限合伙企业(“合伙企业”)中，合伙企业流向有限合伙人的所有收入和开支都必须根据其各自的课税申报表进行申报，而K-1审计表就是用来向美国税务局报告该有限合伙企业的各项收入、支出、股息的表格，合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总，向美国税务局备案。

因此，在一个EB-5区域中心项目中，每个EB-5投资人都会定期收到项目有限合伙企业发出的项目K-1审计表格，作为反映上一年项目运营情况的收入凭证。
 

　　K-1审计表主要反映什么信息?

EB-5区域中心项目K-1审计表主要反映项目有限合伙人，即每一位单独的EB-5投资人在项目中的投资金额，以及年度所分获的收益、损失及扣减数据。
 

　　K-1审计表一般何时向税务局备案?

无论是美国的税务居民，还是在美国境内有产生收入的非税务居民，都要在每年的报税截止日期前(一般为4月15日)将包含K-1审计表(如有参与有限合伙企业投资)在内的税务文件一同向税务局申报。美国税务居民可以**延期6个月，到当年10月15日再申报。但是美国税务局只给税表延期的权利，并没有给到税金延期的权利。如果预计有欠税，一定要在4月15日之前做预缴。如果4月15日之后还有欠税，则会产生罚款和利息。
 

　　为何有些EB-5项目K-1审计表收入费用栏是空白的?

根据合伙企业的资本账户结余，即使有限合伙人本年度未获分配任何合伙企业的收入、收益、亏损或扣减，合伙企业仍须向年内拥有现金结余的任何合伙企业账目的所有有限合伙人寄发K-1审计表格。因此，由于有些EB-5项目**年尚未开工、或投资人**年资金还未从托管账户进入项目等原因，很多EB-5投资人收到的**份K-1审计表可能是大白板，即只显示项目的投资人的基本信息，收入费用栏为空白的。这种情况下，投资人只需将K-1审计表存档即可，不需要额外做什么。
 

　　收到有显示收益的项目K-1表，需要课税吗?

这种要分情况而定。

如果项目EB-5投资人还未登陆美国，且在美国境内并没有其他收入。一般而言，由于EB-5项目每年所产生的投资收益额度都很少，基本不会超过移民局规定的免税额度。因此，这种情况下通常项目有限合伙企业会向税务局申报，而EB-5投资人只需存档该表即可，不需要被课税。

如果项目EB-5投资人还未登陆美国，然而除了EB-5项目，在美国境内还有其他收入。则需要看整体收益是否超过免税额度，不仅要申报，而且要按规定缴纳相应的税。

如果项目EB-5投资人是已取得美国绿卡的税务居民，K-1审计表只是其所有报税资料的其中一项。因此，其需要在报税截止日前，将项目K-1审计表汇总入自己的收入支出信息中，一次性地和税务局结算上一年的个人所得税。

科领美国投资移民专家提醒，由于美国税收规定比较复杂，建议在办理美国投资移民之前，申请人须提前对美国税务做一个提前了解和规划;同时，在办理美国投资移民的整个过程中，应在专业税务咨询师的指导下，及时在美国进行相应的税务申报事宜。为了提供更多的税务指导，科领2019全球税务规划展将邀请知名经济学家、税务师、律师、会计师、跨境税务规划师及身份规划师，为投资人提供包括美国税务规划在内的财税规划方案定制服务。敬请关注和莅临。