英联邦护照助你一臂之力

2014年9月，我国在二十国集团(G20)层面承诺将实施由G20委托OECD制定的“标准”，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用海外账户实施的逃、避税行为，一起与小编看看英联邦护照助你一臂之力。

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金融账户涉税信息自动交换机制如下：

1、A国金融机构通过尽职调查程序识别B国税收居民个人和企业在该机构开立的账户;

2、A国金融机构按年向A国主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息;

3、A国税务主管当局与B国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国对跨境税源的有效监管。

举个例子：中国个人税收居民A在新加坡开立了银行账户a，新加坡税收居民B在中国开立了银行账户b。则a账户的相关信息将由新加坡金融机构报送至当地税务机关，并由后者提供给中国税务当局;同理，中国税务当局也会将b账户的相关信息提供给新加坡的税务机关，由此实现信息互换。 按照目前安排，我国境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职调查程序，识别在本机构开立的非居民个人和企业账户，收集并报送账户相关信息，由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息。

因此，国家税务总局于近日发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》(以下简称《管理办法(征求意见稿)》)，向社会公开征求意见。

《管理办法(征求意见稿)》主要内容：

一、时间安排

低净值账户是指截至2016年12月31日账户加总余额不超过600万元的账户;高净值账户是指截至2016年12月31日账户加总余额超过600万元的账户。

二、涉及尽职调查的金融机构

(一)商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行;(二)证券公司;(三)期货公司;(四)证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业;(五)开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司;(六)信托公司;(七)其他符合规定的机构。

三、涉及尽职调查的金融账户(一)存款账户;(二)托管账户;(三)其他符合条件的账户。

四、非居民金融账户定义

非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。

五、尽职调查方式

(一)新开个人账户(二)存量个人低净值账户(三)存量个人高净值账户(四)非居民标识定义

七、我国金融机构实施CRS的主要合规义务与时间表：

2017年1月1日，完成对新客户开户流程的改造，对于2017年1月1日以后的新开户客户，可以通过尽职调查程序识别出其中的非居民账户。2017年12月31日前，完成对高净值(在2016年12月31日金融账户加总余额大于100万美金)存量个人客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。2018年6月30日前(预计)，完成向国税总局的首次信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送。2018年9月30日前，中国将与其他参与CRS的辖区完成首次辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。2018年12月31日前，完成对其余所有存量客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。

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